Налоги инвестора: кто платит и как — на примере Interactive Brokers

Зарубежный брокер не платит за вас налоги в вашей стране. Часть удержит он сам, остальное — ваша обязанность. Разберём, что есть что, на примере Interactive Brokers.

Кто вообще платит

Налог с инвестиций платите вы — в той стране, где вы налоговый резидент. Обычно это страна, где вы прожили больше половины года (183 дня), хотя у некоторых стран свои правила: центр жизненных интересов, постоянное жильё, семья.

Важно не гражданство и не страна брокера, а именно резидентство. Переехали — правила изменились в тот год, когда вы стали резидентом новой страны.

За что берут налог

• Дивиденды — выплаты компаний и фондов.
• Проценты — по облигациям и на остаток денег на счёте.
• Прибыль от продажи — цена продажи минус цена покупки и комиссии. Пока бумага не продана, прибыли для налога нет.
• В некоторых странах — ещё и курсовая разница, и «условный» доход по накапливающим фондам, даже если вы ничего не получали на счёт.

Что удержит сам брокер

Interactive Brokers не является налоговым агентом в вашей стране. Но одну вещь он делает сам: удерживает налог США с дивидендов американских компаний — ещё до того, как деньги придут на счёт.

• Базовая ставка — 30%.
• Если у вашей страны есть налоговое соглашение с США и вы заполнили форму W-8BEN при открытии счёта, ставка ниже — чаще всего 15%.
• Форму W-8BEN нужно подтверждать раз в три года: брокер напомнит. Пропустите — вернётся ставка 30%.

С прибыли от продажи акций США у нерезидентов США, как правило, ничего не удерживает: этот налог вы платите только у себя.

Что остаётся вам

1. Задекларировать доходы за год в своей стране: дивиденды, проценты, прибыль от продаж.
2. Зачесть налог, удержанный в США. Если между странами есть соглашение, уплаченное в США уменьшает налог дома — чтобы один и тот же доход не облагался дважды. Зачесть можно не больше, чем составил бы налог у вас.
3. Доплатить разницу, если ставка в вашей стране выше удержанной.
4. В ряде стран — сообщить о самом счёте: что он открыт и сколько на нём денег. Это отдельная обязанность, не связанная с доходом.

Пример расчёта

Условный пример: ставка в вашей стране — 15% и на дивиденды, и на прибыль; соглашение с США есть.

Если соглашения с США нет, с тех же дивидендов удержат 30% — 12 долларов. Дома зачтут не больше своих 6, а оставшиеся 6 просто потеряны. Для таких случаев и существуют европейские фонды — о них гайд про UCITS.

Какие отчёты взять у Interactive Brokers

Всё лежит в личном кабинете, в разделе отчётов и налоговых документов.

• Годовой отчёт о счёте (Activity Statement) — главный документ: все сделки, дивиденды, проценты, комиссии и удержанные налоги за год. Скачайте его за календарный год.
• Отчёт о дивидендах — каждая выплата с датой, суммой и удержанным налогом.
• Форма 1042-S — официальная справка о доходах из США и удержанном с них налоге. Появляется весной следующего года; ею подтверждают право на зачёт.

Как посчитать правильно

• Пересчёт в свою валюту. Обычно каждую операцию переводят по официальному курсу на её дату: покупку — на день покупки, продажу — на день продажи. Из-за этого налог возможен даже там, где в долларах прибыли нет.
• Порядок продажи. Если бумагу покупали частями, обычно считается, что первыми продаются купленные раньше.
• Убытки. Во многих странах убыток по одним сделкам уменьшает прибыль по другим, а остаток переносится на следующие годы — но только если убыток задекларирован.
• Комиссии брокера обычно уменьшают прибыль.

Порядок на каждый год

• В январе скачать годовой отчёт о счёте и отчёт о дивидендах.
• Весной скачать форму 1042-S.
• Пересчитать дивиденды, проценты и сделки в свою валюту.
• Подать декларацию в срок, заявить зачёт налога США.
• Сохранить отчёты: их могут запросить через несколько лет.
• Проверить, не пора ли подтвердить форму W-8BEN.

Частые ошибки

• «Брокер уже всё удержал». Удержан только налог США с дивидендов. Прибыль от продаж и проценты — на вас.
• «Я не выводил деньги — значит, дохода нет». Налог возникает в момент продажи или выплаты, а не вывода на карту.
• «Про зарубежный счёт никто не узнает». Финансовые организации большинства стран автоматически передают данные о счетах иностранцев налоговым службам.
• Не декларировать убыточный год. Тогда убыток нельзя будет зачесть потом.
• Забыть про переезд. В год смены страны резидентство и правила стоит проверить отдельно.

Статья носит образовательный характер и не является налоговой или инвестиционной консультацией и рекламой брокера. Ставки в примере условные. Налоговые правила различаются по странам и меняются — проверяйте их в своей стране.